Обязательный безналичный расчет. Безналичные платежи Что значит безналичные деньги
Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые между физическим лицом и юридическим лицом без использования наличных денег, путём перевода средств через банк с расчётного (текущего) счёта плательщика на счёт их получателя.
Такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам.
Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов по причине высокой скорости осуществления платежей и практически полном отсутствии нормативных ограничений в осуществлении платежей.
В ходе проведения безналичных расчетов происходит зачисление и списание денежных средств в электронном виде.
По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по счету, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции, что позволяет владельцу счета контролировать денежные потоки.
Формы безналичных расчетов
Существует несколько форм, в которых осуществляются безналичные расчеты:
расчеты с помощью платежных поручений;
расчеты посредством аккредитива;
расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо;
расчеты через чековые книжки;
расчеты с использованием пластиковых карточек;
расчеты в виде перевода электронных денег.
Расчеты с помощью платежных поручений
В этом случае оформляется документ - , в котором содержится поручение банку произвести перевод указанной в платежном документе суммы за счет средств плательщика.
Платежное поручение как форма расчетов по исполнению перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении.
Сторонами выступают плательщик и получатель платежа, участником является банк, который осуществляет операцию перевода.
Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которое указано в поручении.
Срок действия платежного поручения составляет десять дней, в которые не входит день составления документа.
Расчеты посредством аккредитива
Аккредитив представляет собой специальный счет, который используется для расчетов по операциям, требующим посредничества банка.
Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.
В расчетах по аккредитиву участвуют:
приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;
получатель средств;
банк, который привлекается для передачи аккредитива получателю средств.
В случае осуществления расчетов с использованием аккредитива плательщик даёт распоряжение банку о переводе средств их получателю, но только при соблюдении получателем денежных средств особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий.
Расчеты с использованием аккредитива проводятся следующим образом.
Покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки.
Поставщик сможет получить эти средства при условии осуществления поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив.
И только после этого банк осуществляет перевод средств.
Удобство такой формы расчетов заключается в защищенности сделки.
Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо
Такие расчеты возможны только при наличии у взыскателя (получателя) средств прав на предъявление требований к счету должника (плательщика).
Эти права могут быть предусмотрены законом либо договором, который заключен между держателем счета (должником) и банком.
Инкассо по своей сути носит взыскательный характер.
Таким образом получатель средств, чтобы взыскать необходимую сумму, должен предъявить банку-держателю счета плательщика необходимые сведения о должнике и его обязательстве.
Расчеты с использованием чековых книжек
Расчеты чеками из чековых книжек совершают:
юридические лица (предприниматели) либо индивидуальные предприниматели - чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;
физические лица - чекодатели.
В этом случае происходит списание средств со счета чекодателя на счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег.
Расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности предъявителя чека и проверки подлинности самого чека.
Расчеты с использованием пластиковых карточек
Пластиковая карточка - это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства. Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки и иные участники, которые совместно осуществляют выпуск в обращение и операции с использованием пластиковых карточек.
Безналичные расчеты с использованием пластиковых карточек совершаются согласно договору, заключаемому банком с владельцем системы расчетов по установленным им стандартам и правилам.
Расчеты в виде перевода электронных денег
В рамках этого вида безналичных расчетов гражданин () предоставляет оператору для ведения операций денежные средства с его личного банковского счета.
Принципы построения безналичных расчетов
Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:
- принцип свободы выбора. Суть данного принципа заключается в том, что участник расчетов свободен выбрать любой вид осуществления безналичных расчетов. И банк не может повлиять на этот выбор.
принцип законности. Все безналичные операции проводятся в соответствии с требованиями законодательства и осуществляются только рамках закона;
принцип достаточности средств. Проведение всех расчетных операций должно быть обеспечено суммой, достаточной для осуществления платежей;
принцип акцепта. Этот принцип заключается в том, что без согласия или предварительного уведомления держателя счета никакие денежные средства не могут быть списаны со счета;
принцип ведения всех операций на основании договора. Это принцип основан на том, что обслуживающий банк обязан действовать только в рамках действующего между ним и держателем счета договором, в котором установлены правила отношений между банком и собственником открытого в банке счета;
принцип срочности платежа. Это означает, что любой платеж, производимый с банковского счета, должен быть проведен в указанный плательщиком срок;
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Безналичный перевод: подробности для бухгалтера
- Федеральный закон N192-ФЗ: изменения в порядке применение ККТ
ККТ необходимо при всех случаях безналичных переводов, в том числе и между...
- Порядок расчетов с подотчетными лицами на предприятиях в 2019 году
Бланков стандартной авансовой отчетности, отметив безналичный перевод дополнительным пунктом. Судебная практика В...
- Россияне за год удвоили переводы денег друг другу
Раз, население будет готово использовать безналичные переводы друг другу даже при условии...
За отказ принимать к оплате банковские карты магазины будут штрафовать.
Закон, который ввел ограничения на работу Visa и MasterCard в России, незаметно для публики установил штрафы для торговых точек, отказывающихся принимать к оплате банковские карты. Штрафовать торговые точки будет Роспотребнадзор - на сумму от 30 тыс. до 50 тыс. рублей. Об этом «Известиям» рассказали в Министерстве финансов. В ведомстве пояснили, что штрафы будут взиматься за каждое нарушение. Банкиры поддерживают новые нормы и с интересом следят за развитием ситуации, а торговые точки против - санкции начнут применять с 1 января 2015 года.
Штрафовать будут в том числе продавцов
Поправки Минфина, подписанные 5 мая президентом в рамках 112-ФЗ, отредактировали закон «О защите прав потребителей» и статью 14.8 Кодекса об административных правонарушениях, рассказали в ведомстве Антона Силуанова. С этого месяца торговые предприятия с выручкой свыше 60 млн рублей в год обязаны принимать к оплате банковские карты. Магазины, у которых оборот не дотягивает до этой планки, в случае принятия поправок в нынешней версии смогут продолжать взимать оплату только наличными. Штрафовать начнут с 1 января 2015 года, до этого момента будет действовать переходный период, чтобы предприятия смогли подготовиться к новым законодательным нормам.
- Учитывая широкое распространение платежных карт среди населения, данные изменения обеспечат равные права потребителей с точки зрения используемых средств платежа как в наличной, так и в безналичной форме , - пояснили «Известиям» в пресс-службе Минфина. - Это положительно скажется на развитии безналичных форм оплаты и доступности платежной инфраструктуры, увеличит прозрачность оборота торгово-сервисных организаций, а также будет способствовать усилению борьбы с уклонением от уплаты налогов, сборов и с легализацией доходов, полученных преступным путем.
По новой ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ отказ принимать карты к оплате влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от 30 тыс. до 50 тыс. рублей. Если же у магазина есть техническая возможность принимать карты, а продавец всё равно отказывает, то на него могут наложить штраф как на должностное лицо - от 15 тыс. до 30 тыс. рублей.
- Это делается для стимулирования безналичного оборота , - говорит депутат Госдумы, один из авторов принятой идеи Анатолий Аксаков . - Картоприемники должны установить подавляющее большинство торговых точек, за исключением компаний с выручкой ниже 60 млн рублей в год.
Выиграют банки
Под всеобщую карточную повинность не попадут мелкие торговые предприятия - например палатки с овощами, сигаретами и напитками, торговцы на рынках, магазины шаговой доступности и так далее. Для них установка картоприемников связана с существенными расходами (картоприемник cтоит порядка 6–18 тыс. рублей). Банки устанавливают такие терминалы и бесплатно, но для обеспечения безналичных расчетов нужен интернет, чего нет у мелких торговцев в принципе. Бремя расходов по самим операциям также ложится на торговцев.
- За проведение операций по приему платежей банками с торговой организации удерживается комиссия от 1% до 3–5 %, - говорит член президиума Ассоциации молодых предпринимателей России Михаил Герасимов . - Поэтому торговой компании всегда выгоднее получать наличные и не платить проценты с проведения безналичного карточного платежа от покупателя.
Собственно, для самих потребителей чаще тоже удобнее оплачивать некрупные покупки наличными. Другое дело, когда речь идет о крупных покупках - например, автомобиле. Раньше даже планировалось установить эквивалентные суровые штрафы за отсутствие картоприемников - на сумму покупки.
- Если продавец примет платеж в 1 млн рублей наличными, он будет оштрафован на 1 млн рублей , - говорил «Известиям» замминистра финансов Алексей Моисеев . Однако потом в ведомстве решили установить четкие рамки, ограничив размер санкций таким образом, чтобы не привести к массовому банкротству предприятий торговли, и новая вилка штрафов теперь зафиксирована в КоАП.
Банкиры позитивно восприняли новацию.
- Данная инициатива не несет в себе ничего плохого , - считает директор департамента розничного бизнеса СДМ-банка Денис Давыдов . - Наоборот, она клиентоориентирована и направлена на повышение удобства для конечных покупателей. Банковское сообщество воспринимает ее вполне позитивно. Операции по безналичному расчету упорядочивают рынок, делают его понятным и прозрачным.
По словам Давыдова , возможность безналичной оплаты позволяет клиентам экономить время, не платить комиссионные за снятие денег из банкомата, если под рукой нет терминала от банка - эмитента карты, использовать кредитные карты.
- В инициативе государства, которое решило принудительно ограничить наличные платежи, есть своя логика, - говорит вице-президент МТС-банка Михаил Яценко . - В России есть крупный рынок серого капитала, и у магазинов есть способы занизить выручку. Как минимум это деньги, которые просто утаиваются от налогов. Новые нормы, конечно, проблему не решат, но существенное влияние, несомненно, окажут .
Нововведение в первую очередь выгодно банкам, ведь размер их комиссии в рамках торговой оплаты достигает 1,5% от суммы операции (ее уплачивает банк-эквайер, с которым работает магазин, банку - эмитенту карты; торговая точка, как правило, платит эквайеру 1,6%). Платежным системам тоже приятнее - они получают комиссию с каждой сделки в 0,1%. Нововведение стимулирует рост объемов эквайринга и оборот карточных платежей.
Россияне расплатятся за бессознательное движение к «пластику»
В пресс-службах Роспотребнадзора, Центробанка и Минэкономразвития комментарии представить не смогли. Нетрудно догадаться, на кого магазины переложат свои новые издержки.
- На мой взгляд, в конечном счете расходы, связанные с приемом банковских карт, лягут на потребителя, поскольку будут «зашиты» в стоимость приобретаемого товара , - считает Ирина Гудкова , руководитель центра правового обеспечения розничного бизнеса Бинбанка. - Кроме того, ряд организаций, работающих с большими суммами денежных средств (например, автосалоны, турагентства) устанавливают дополнительные комиссии при оплате товаров с использованием карт (в среднем она составляет 2–3% - «Известия»), в этом случае потребителю становится просто невыгодно расплачиваться картой. Целесообразно было бы законодательно установить четкий запрет на такие действия.
Ритейлеры проявляют сдержанный пессимизм.
- Торговые сети понимают важность и удобство для потребителей использование банковских карт, - комментирует исполнительный директор Ассоциации компаний розничной торговли Андрей Карпов . - В настоящее время практически все торговые сети предоставляют покупателю возможность оплаты покупки с помощью карты. Предложение штрафовать только торговые точки свидетельствует о непонимании его инициаторами механизма обеспечения безналичных платежей. Торговый объект только создает возможность для совершения платежа, установив соответствующие платежные терминалы, но сам эквайринг осуществляют банки. Объект торговли не должен отвечать за проблемы, возникшие у эквайера и в иных случаях.
Эксперты указывают на один нюанс - граждане не могут быть в курсе, какой оборот у конкретной торговой точки, и поэтому нельзя исключать, что Роспотребнадзор после вступления поправок в силу рискует быть заваленным массовыми обращениями россиян. У многих могут быть свои счеты с теми или иными магазинами. По мнению собеседников «Известий», было бы правильнее, если бы торговые точки проверяли сами представители Роспотребнадзора - в том числе в качестве «тайных покупателей». Также нельзя не учитывать низкий уровень карточной культуры россиян - в основном граждане используют банковскую карту для снятия наличных в день зарплаты.
Партнер правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры» Юрий Федоров предполагает, что стимулирование безналичного оборота не случайно потребовалось в период энергичной расчистки банковского сектора, которую проводит Банк России. И при таких обстоятельствах оно призвано стать мерой, частично компенсирующей банкам падение к ним доверия со стороны клиентов.
- Предложение ограничить использование платежных карт в торговых точках с выручкой меньше 60 млн рублей свидетельствует о том, что об интересах реальных потребителей авторы поправок не особенно беспокоились , - говорит Федоров . - И, возможно, в будущем, собираясь за хлебом, потребитель должен будет заранее определиться, покупать ли его в гипермаркете или в булочной через дорогу, есть ли у него с собой наличные деньги или только средства на карте .
Смысл понятия "безналичные расчеты" очевиден - это расчеты без использования наличных денег, совершаемые путем перечисления средств с одного банковского счета на другой. Участниками безналичных расчетов могут являться как обычные граждане (например, оплачивая покупки в магазинах с помощью банковских платежных карт), так и юридические лица и индивидуальные предприниматели. О последних двух категориях мы и поговорим.
Для того, чтобы совершать или получать безналичные платежи, необходимо иметь расчетный счет в банке. Но обязательно ли это? Может ли ООО или ИП осуществлять предпринимательскую деятельность, не открывая банковский счет и не совершая безналичных расчетов? Такой вопрос приходится слышать довольно часто, и он заслуживает ответа.
Прежде всего отметим, что большинство расчетов в мире (и Россия - не исключение) осуществляется именно в безналичной форме. Поэтому, сознательно отказываясь от совершения безналичных операций, Вы попросту отрежете себе путь к деньгам, лишите себя возможности роста. Конечно, если Вашими клиентами являются исключительно физические лица, и Вы оказываете им какие-то мелкие услуги, например, занимаетесь ремонтом обуви или чем-то подобным, предложение перечислить на Ваш счет плату за ремонт каблука будет выглядеть, мягко говоря, странным. Но такое положение вещей справедливо только для микробизнеса, Вы же, надо полагать, зарегистрировались как ИП (или открыли фирму) для того, чтобы стать предпринимателем , а не кустарем . А коль скоро это так, и Вы собрались не вечно набивать набойки своими руками, а со временем создать сеть мастерских по ремонту обуви, Вам придется нанимать работников (и, значит, платить им зарплату и перечислять в бюджет налоги, связанные с ее выплатой), арендовать помещения и оплачивать аренду, приобретать оборудование и расходные материалы у оптовых поставщиков и т.д. Наивно думать, что все Ваши контрагенты согласятся принимать оплату наличными. Поэтому открытие счета в банке необходимо хотя бы из этих, утилитарных соображений.
В бизнес-среде почему-то бытует мнение, что юридические лица (ООО и организации других форм) обязаны открывать расчетный счет (причем, за "неоткрытие" счета грозят достаточно суровые кары, вплоть до ликвидации), в то время как ИП освобождены от такой обязанности. Это - ошибка, состоящая из двух крайностей. Прежде всего, никакого предельного срока, в течение которого предприятие обязано открыть расчетный счет, законом не установлено, и никаких санкций за "неоткрытие" также не предусмотрено. Таким образом вполне возможна ситуация, когда, например, ООО зарегистрировано, но долго не приступает к деятельности и не открывает счета в течение всего периода бездействия. Этот период может длиться сколь угодно долго, и, если в это время ООО исправно выполняет другие установленные законом обязанности, в частности, своевременно представляет отчетность в налоговую инспекцию, внебюджетные фонды и (при необходимости) в другие государственные органы, никаких претензий со стороны властей к такому ООО возникнуть не может.
Однако как только ООО начнет деятельность, и у него появится обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, оно действительно будет обязано в разумный срок открыть счет, поскольку уплата налогов возможна только в безналичной форме со счета самого юридического лица - налогоплательщика. Законодательство не предусматривает возможности уплаты налога одним лицом за другое (невозможна, например, ситуация, когда директор пошел в Сбербанк и уплатил налоги как физическое лицо за возглавляемую им фирму - такой платеж просто не будет принят).
Что касается индивидуальных предпринимателей, здесь ситуация не столь однозначна, хотя категорически утверждать, что ИП не обязаны иметь расчетный счет, автор бы не рискнул. Рассмотрим правовую сторону вопроса:
Определение юридического лица дано в п.1 ст. 48 Гражданского кодекса РФ: "Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде."
Понятие "индивидуальный предприниматель" дано в статье 23 ГК РФ "Предпринимательская деятельность гражданина":
1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.
В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Утратил силу с 1 марта 2013 года. - Федеральный закон от 30.12.2012 N 302-ФЗ.
3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
5. Граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заключенного в соответствии с законом о крестьянском (фермерском) хозяйстве.
Главой крестьянского (фермерского) хозяйства может быть гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.
Как видно из вышеприведенных определений, наличие счета в банке не является признаком юридического лица, и, поскольку к ИП "применяются правила..., которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями"
, на первый взгляд может показаться, что ни юридические лица, ни ИП открывать счета в банках не обязаны.
Однако при дальнейшем чтении Гражданского кодекса мы встречаем статью 861 "Наличные и безналичные расчеты", которая гласит:
1. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке.
2. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами.
3. Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями (далее - банки) с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором.
Понятно, что осуществление безналичных расчетов без открытия расчетного счета невозможно. И хотя в процитированной статье ГК упоминается возможность расчетов между юридическими лицами и предпринимателями в наличной форме, она ограничена нормативным актом Центрального банка России. На момент публикации последней редакции настоящего Пособия таким нормативным актом является Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - "Указанию").
Согласно Указанию, наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (юридическими лицами и/или индивидуальными предпринимателями) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов).
Итак, законодательство, а также регулирующий денежное обращение Центральный Банк России не делает различий между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в отношении их прав и обязанностей в вопросах денежных расчетов. При этом данная позиция ЦБ РФ совпадает с позициями Министерства финансов и Федеральной налоговой службы, опубликовавших по этому вопросу ряд разъясняющих писем. Таким образом, ИП, как и юридические лица, должны открывать счета в банках, производить расчеты в основном в безналичном порядке, сдавать наличную денежную выручку в банк для зачисления на свой расчетный счет и т.д.
Однако вспомним - выше мы отмечали, что юридическое лицо может неопределенное время не открывать расчетного счета, и за это не предусмотрено никаких санкций. В равной мере это относится и к индивидуальным предпринимателям - ИП также может существовать, не имея расчетного счета.
Иными словами, обязанность ИП иметь расчетный счет косвенно предусмотрена существующей в РФ законодательной и напрямую - нормативной базой. Но, в то же время, закон не устанавливает за отсутствие счета какой-либо ответственности.
"Позвольте, - скажете Вы, - а как же уплата налогов? Ведь выше вы писали, что юридическому лицу нельзя платить налоги через Сбербанк! Раз у юридических лиц и ИП равные права - разве это не распространяется и на ИП?"
Поясним - в вышеприведенном примере директор пытается заплатить налоги за свою фирму . Ключевым здесь является слово "ЗА" - кто-то платит за кого-то. Это недопустимо, т.к. Налоговым кодексом установлено, что обязанность по уплате налогов должна исполняться налогоплательщиком только лично. По этой же причине не допускается уплата налога одной организацией за другую, даже если платеж произведен с расчетного счета - налоговый орган не станет зачитывать такой платеж, и за налогоплательщиком будет по прежнему числиться налоговая задолженность, хотя фактически необходимая сумма и поступит в бюджет.
Иное дело, когда налог через Сбербанк платит индивидуальный предприниматель. Дело в том, что статус ИП неотделим от личности самого гражданина. Гражданин - лицо физическое, а не юридическое, он не является (как некоторые ошибочно думают) ни учредителем, ни директором ИП; ИП - это он сам. И поэтому, внося в кассу Сбербанка наличные деньги и давая поручение перечислить их на соответствующий бюджетный счет в уплату налога, индивидуальный предприниматель поступает правомерно - он действует от своего имени и платит сам за себя , т.е. лично исполняет обязанности налогоплательщика.
Подведем итоги:
1. Юридическое лицо может не иметь расчетного счета до тех пор, пока у него не возникает обязанностей по уплате налогов.
2. Индивидуальный предприниматель может не иметь расчетного счета в течение всего периода своей деятельности, уплачивая налоги через Сбербанк или любой другой банк.
3. Закон обязывает и юридические лица, и индивидуальных предпринимателей иметь расчетные счета, но то же время не предусматривает штрафных
или иных санкций за отсутствие счета.
4. Помимо юридических аспектов, при решении вопроса об открытии счета необходимо принять во внимание удобство безналичных расчетов и тот факт,
что отсутствие счета у хозяйствующего субъекта, даже если это субъект малого бизнеса, в наше время выглядит анахронизмом.
Эта глава Пособия была для Вас полезна?
Пожалуйста, введите сумму в расположенное ниже поле (или оставьте 100 руб. по умолчанию) и нажмите "Оплатить".
На момент публикации этой статьи новые поправки в закон 54-ФЗ о применении кассовых аппаратов ещё официально не приняты, но законопроект №344028-7 уже принят Государственной Думой в третьем чтении и направлен в Свет Федерации на рассмотрение.
Дата введения этих поправок в действие зависит от того, когда этот закон подпишет президент России. Будем условно говорить, что эта дата - 1 июля 2018 года, как это и было задумано нашими законодателями.
В закон внесены очень серьезные изменения. Сегодня мы поговорим о том, надо ли применять ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами?
Эти изменения касаются практически всех кто продает товары, работы и услуги.
Что такое безналичные расчеты?
Начну с того, что и сам закон поменял свое название - в наименовании закона «наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» заменили словами «расчетов в Российской Федерации». И теперь название закона звучит так: "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
Это означает, что теперь практически все расчеты между организациями (ИП) и физическими лицами, в том числе и безналичные, попадают под действие данного закона.
Давайте разберемся - что такое расчеты в безналичном порядке и расчеты с использованием электронных средств платежа.
В соответствии с п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161‑ФЗ "О национальной платежной системе":
электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
Письмом Банка России от 02.05.2012 N 14-27/270 разъяснено, что к электронным средствам платежа относятся и расчеты банковскими картами. При этом платежи физических лиц через системы "Онлайн-банк", электронные кошельки. платежные системы (Яндекс-Касса, РБК-Мани и т.д.) также приравнены к электронным средствам платежа.
Таким образом все электронные средства платежа приравнены к безналичным расчетам, а при осуществлении безналичных расчетов теперь необходимо применять ККТ.
Существуют ли случаи, когда при оплате физическим лицом за товары, работы или услуги ККТ применять не надо?
Да, существуют:
- покупатель оплатил посылку с товарами наложенным платежом на почте;
- покупатель оплатил товары, услуги в банке по квитанции ПД-4 наличными деньгами (до 1 июля 2019 года);
- покупатель оплатил товары, услуги через терминал наличными деньгами (до 1 июля 2019 года).
Если покупатель в банке или при расчетах через терминал использовал банковскую карту, то это считается расчетом с использованием электронного средства платежа и в этом случае кассовый чек пробивать необходимо.
Как применять ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами?
Статьёй 2 законопроекта вносятся следующие пункты, касающиеся расчетов с физическими лицами:
Пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5 1 настоящей статьи, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов:
1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5 4 настоящей статьи;
2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;
3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.
5 4 При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5 3 настоящей статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
Итак, если покупатель при оплате товаров, работ, услуг использовал электронное средство платежа, то есть оплатил через онлайн-банк по реквизитам организации (ИП), через терминалы с использованием банковской карты, через различные платежные системы с использованием интернета, со своего электронного кошелька, то необходимо выбить чек.
Если он оплатил наличными деньгами в банке или через терминал, то чек пробивать не надо.
Но в любом случае, ка бы он ни заплатил, к вам деньги придут на ваш расчетный счет. Вопрос в том, как нам по выписке банка понять, каким способом оплатил наш покупатель? Как мы можем понять - отдал покупатель операционисту банка наличные или свою банковскую карту?
В выписке банка всегда указывается корреспондентский счет, с которого вам поступили деньги.
Если коррсчет начинается с цифр - 30233, то это расчеты без открытия счета, то есть оплата через операциониста в банке или расчетном центре.То есть покупатель заплатил наличными деньгами и чек пробивать не надо. А если коррсчет начинается с цифр - 40817, значит, покупатель оплатил при помощи карты или через онлайн банк и чек в этом случае пробивать надо.
А что делать, если вы никак не можете понять, каким образом покупатель оплачивал ваш товар или услугу? Тогда, чтобы избежать штрафов лучше пробить чек.
Как и в какой момент пробивать чеки?
По умолчанию в любом кассовом аппарате есть возможность при формировании чека выбрать "Наличную оплату" или "Оплату картой". Но с введением новой редакции закона 54-ФЗ на кассовом аппарате должна появиться кнопка, позволяющая выбрать "Безналичный платеж". Об этом должны позаботиться производители кассовых аппаратов и вовремя обновить программное обеспечение вашей кассы. Если кассу вам придется покупать, то надо иметь ввиду наличие возможности создать чек при безнальной оплате.
Обратите внимание!
И уж если речь зашла о покупке новой кассы для тех, кто раньше их не применял, то надо иметь ввиду, что ИП на ЕНВД, патенте и УСН "Доходы минус расходы" могут применить налоговый вычет в сумме 18 тысяч рублей на каждый приобретенный кассовый аппарат. Но только в том случае, если этот аппарат приобретен до 1 июля 2018 года.
Итак, при формировании чека при безналичной оплате необходимо выбрать соответствующий вид оплаты. И только в этом случае у вас не будет задвоения выручки.
В какой момент нам надо пробить чек?
В законе написано: не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.
Переведу на русский язык - каждый день вы обязаны получать выписку банка, если ожидаете поступление денег от физических лиц на расчетный счет. Как только выписку вы получили, посмотрите номер корреспондирующего счета и если выяснится, что покупатель платил электронными средствами платежа, а не наличными в банке, то сразу выбивайте чек. Если у вас есть номер его телефона или адрес электронной почты, то внесите эти данные в кассовый аппарат в момент формирования чека - кассовый аппарат отправит покупателю электронную версию чека. Если у вас нет этих данных, то чек в бумажном варианте прикладывается к сопроводительным документам на товар, услугу и передается покупателю либо лично при передаче товара или оказании услуги, либо кладется в посылку с товаром.
При оказании услуг в электронном виде у вас обязательно должен быть адрес электронной почты покупателя и в этом случае бумажный чек вы не обязаны передавать. Но передать электронный чек необходимо.
Отсрочка до июля 2019 года новой редакцией закона предоставлена только для ТСЖ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг. Про применении ККТ при выдаче займов - это отдельный разговор и тема отдельной статьи.
В законе сохранилось положение, что при расчетах между юридическими лицами и ИП по безналу чеки пробивать не надо. Но встречаются случаи, когда счет выписан на имя ИП, а он заплатил не с расчетного счета, а картой физического лица за свое ИП. В этом случае тоже придется пробить кассовый чек. Не важно, за кого поступила оплата - важно от кого. Даже если физическое лицо оплачивает со своей карты за покупки, предназначенные организации, чек пробивать надо. Например, сотруднику организации выдали аванс на покупку канцтоваров. Он оформил заказ в интернет магазине, получил счет и оплатил своей картой. Кассовый чек необходимо пробить.
Если вам на валютный счет пришел платеж от иностранного физического лица , то чек пробивать надо. Закон не делает исключений для оплаты иностранными гражданами. Однако в законе есть требование, что чеки пробиваются в валюте РФ, то есть в рублях. Пришло на валютный счет 100 долларов - переведите их по курсу ЦБ на дату выписки и пробейте чек.
Есть ли возможность при продажах через сайты обойтись без кассового аппарата? - Есть. Но только если вы не получаете выручку от физических лиц через онлайн-банки... Об этой возможности я расскажу вам на моей
Кто же не любит банковские карточки? Даже будучи самым ярым луддитом, противостоящим любым новшествам, трудно отрицать их удобство. Купить в интернете «те самые джинсы», оплатить коммунальные услуги, выручить друга мгновенным денежным переводом, специально «забыть» карточку дома, чтобы не потратить слишком много и так далее. Этот кусок пластика заключает в себе множество бытовых удобств, которые раньше были для нас недоступными. Более того, без этого куска пластика мы часто как без рук – и эта тенденция в дальнейшем будет только укрепляться. Расплачиваться на кассе, где вместо живого кассира – машина, своими наручными часами – это не смелая фантазия, а ближайшее будущее. Во всяком случае, именно к этому нас и готовят.
В мае 2016 года Европейский центральный банк принял решение о прекращении выпуска банкнот номиналом в 500 евро. Предполагается, что полностью из оборота купюра будет выведена к 2018 году. Президент ЕЦБ Марио Драги считает, что отмена выпуска купюры поможет в борьбе с незаконной деятельностью, поскольку именно банкнотой номиналом в 500 евро чаще всего пользуются преступники.
Его поддерживает и экс-министр финансов США Ларри Саммерс, который призывает вывести из оборота купюры номиналом в 100 долларов и 500 евро по тем же причинам – это поможет в борьбе с коррупцией и преступностью. 10 миллионов евро – это 22 кг банкнот по 500 евро, несколько среднего размера чемоданов. Эта же сумма, разбитая по купюрам в 50 евро, будет весить уже 184 кг, которые спрятать или незаметно перевезти будет уже сложнее.
Глава Deutsche Bank Джон Крайен на Всемирном экономическом форуме в Давосе и вовсе заявил , что через десять лет уже не будет никаких наличных денег. Наличка – это дорого, неэффективно, да еще и содержит болезнетворные бактерии, которые передаются через банкноты.
Тем временем, Европа постепенно ограничивает наличные расчеты. А в скандинавских странах уже сейчас с помощью налички осуществляется менее 6% от всех платежей. В Дании, к примеру, вообще собираются к 2020 году полностью перейти на безналичные операции. А Швеции можно рассчитаться карточкой даже за уличную газету, которую продают бездомные.
Однако за всем этим аккуратным переходом к безналу может крыться не только забота о безопасности, прозрачности финансовых операций и облегчении нашей судьбы. У безналичного мира будущего есть множество негативных сторон. В первую очередь, конечно, это неприкрытое ограничение личной свободы. Банки получают полный контроль над (легальными) транзакциями: они видят, откуда идет поступление денег, в каком объеме и куда именно они поступают. Здесь даже не нужно читать Джорджа Оруэлла, чтобы представить себе уровень возможной государственной слежки за своими гражданами.
По меньшей степени наивно думать, что преступников остановит тот факт , что из оборота будет выведена какая-то там купюра. Незаконные махинации переместятся в интернет, а безналичные счета окажутся под тотальной угрозой. Объемы киберпреступлений растут в немыслимых масштабах: CNN утверждает , что за 2014 год было создано больше 317 миллионов (!!!) единиц вредоносных программ. Это значит почти 1 миллион вредоносного ПО каждый день. История со взломом серверов Sony Pictures Entertainment гремит до сих пор. Команда хакеров из группировки OurMine в начале июня текущего года взломала аккаунты в Twitter главы Facebook Марка Цукерберга и Сундара Пичаи, главного исполнительного директора Google. И если даже эти неуязвимые люди поддаются взлому, то что можно говорить о нас с вами, простых пользователях с примитивными паролями.
Еще одна теневая история – это постепенное внедрение в еврозоне так называемого механизма «bail in» , позволяющего экспроприировать вклады клиента в целях спасения его банка. Грубо говоря, клиента принуждают (отказаться нельзя) вытащить свои деньги с депозита и трансформировать их в акции, чтобы спасти банк от катастрофы. А нестабильность банков в сочетании с единым безналичным счетом – гремучая смесь, которая рано или поздно рванет.
Есть и совсем очевидный, но от этого не менее вероятный прецедент – с переводом на безналичный расчет мы станем целиком и полностью зависеть от техники. Компьютерные сети очень часто имеют свойство выходить из строя, и тем самым лишить нас доступа к нашим средствам.
Целые классы общества во время принудительного перехода на безнал окажутся маргинализированы: например, пожилые и малоимущие люди, которые привыкли раплачиваться «живыми» деньгами и не доверяют электронным платежным системам.
Мы сами будем расставаться с деньгами легче и быстрее : уменьшающаяся цифра на мониторе не так сильно бьет по психике, как физическое отсутствие денег. Нас ждет обострение проблем финансового характера: влезть в долги или погореть на азартных играх, опять-таки, станет еще проще. К тому же, цифровая валюта позволяет банкам устраивать гораздо более сложные махинации с процентными ставками, сборами и другими авантюрами, которые там любят проворачивать. В то время как мир наличных денег, по сути, подстерегает лишь одна большая катастрофа – это инфляция, обесценивание банкнот.
В конце концов, каким образом мощности электронных банковских систем по всему миру позволят обеспечить миллионы и миллионы мелких ежедневных транзакций?
Все это – лишь те вопросы и подозрения, которые лежат на поверхности мира с безналичным расчетом. А всю его суть вкратце можно изобразить на примере одной истории, которая недавно произошла в церкви Filadelfia Stockholm . В конце богослужения на большом экране проступили огромные цифры – номер банковского счета данного церковного учреждения. Прихожане достали свои смартфоны и внесли десятину через специальное приложение под названием Swish. Другая часть собравшейся публики выстроилась в очередь к специальному терминалу под названием Kollektomat, предназначенному для сбора пожертвований. В скандинавских странах крайне не любят выделяться из толпы. В прошлом году из 20 миллионов пожертвованных этой церкви крон более 85% были переведены с карт или посредством электронных платежей.
Читайте нас у
Telegram