2 ндфл за год образец.

Форма 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица) за 2013 год – это документ, служащий для информирования налоговой службы о доходах физических лиц. Форма бланка – унифицированная, является приложением №1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 г. №ММВ-7-3/ в редакции Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 № ММВ-7-3/ Код формы по КНД 1151078. По содержанию бланк формы за 2013 год практически не отличается от , изменения коснулись только раздела 5, который теперь называется «Общие суммы дохода по итогам налогового периода по ставке ____ %».

Что касается порядка заполнения формы, то в случае, когда доходы физического лица облагаются с применением разных налоговых ставок, то все данные следует указывать в одном бланке, а не в разных, как раньше, а данные в разделы 3-5 заполняются отдельно для каждой из ставок. Также касательно формы за 2013 год утвержден порядок заполнения документов с признаком 2 (для случаев, когда налог удержать невозможно). В случае, если налог с налогоплательщика удержан быть не может, налоговый агент должен не позднее как по истечение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором эти налоговые обязательства возникли, отправить сообщение в письменном виде налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержания. Также в бланке формы 2-НДФЛ за 2013 год увеличено количество кодов доходов, которые были получены от операций с ценными бумагами, стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно ст. 214.1 НК РФ.

Согласно изменениям, которые были внесены в п.2, ст. 230 НК РФ законом №227-ФЗ от 18.07.2011 г., форма 2-НДФЛ должна быть предоставлена налоговым агентом не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Документ подается в электронном виде, посредством телекоммуникационных каналов или на электронных носителях. Если налоговый агент подает справку о доходах не более 10 физических лиц, то он может сделать это на бумажных носителях. По форме 2-НДФЛ налоговые агенты обязаны также предоставлять справки о доходах физических лиц по требованию их сотрудников.

Основанием для заполнения справки о доходах являются регистры налогового учета. Регистры ведутся с целью учета доходов, а также предоставленных налоговых вычетов на каждого сотрудника в отдельности. Форма регистра разрабатывается каждым налоговым агентом самостоятельно. Сумма налога в справке указывается в рублях с применением правил округления сумм, остальные суммы в документе указываются в формате «____ руб. ___ коп.». Если какие-либо сведения отобразить невозможно, поле оставляют пустым, прочерк не ставится. Исправлений при заполнении формы 2-НДФЛ быть не должно. Документ подписывается в поле «Налоговый агент». Также указывается фамилия, имя, отчество лица, подписавшего его. В нижнем углу должна быть проставлена печать налогового агента.

Существует ряд выплат, которые не облагаются налогом на доход физических лиц согласно действующему законодательству РФ. К таким выплатам относятся субсидии и гранты фермерским хозяйствам на их развитие, а также помощь начинающему фермеру, начиная с 01.01.2012 года. Кроме того налогом не облагаются средства, перечисленные из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми и безвозмездно выделенные земельные участки и жилые помещения из муниципальной или государственной собственности.

Справка о доходах работников должна быть сдана в налоговую инспекцию до 1 апреля следующего за отчетным года. Справка о доходах заполняется по форме 2-НДФЛ.

Если вы заполняете справку 2-НДФЛ менее, чем на 10 человек, ее можно составить на бумаге. Если же количество сотрудников более 10, то заполнение справки 2-НДФЛ должно производиться в электронном виде.

Одновременно со справкой 2-НДФЛ должен быть предоставлен реестр сведений о доходах физических лиц. Он заполняется в бумажном виде в двух экземплярах.

На каждого работника заполняется одна справка 2-НДФЛ по всем доходам (для заработной платы - 13%, для дивидендов - 9%).

В соответствии с приказом ФНС России от 17.11.2010г. № ММВ-7-3/611@ разделы 3 и 5 формы 2-НДФЛ заполняются отдельно по каждой ставке.

При заполнении справки 2-НДФЛ за 2012г. в ней должны быть отражены и те доходы работника, которые были выплачены уже в 2013г.

К примеру, зарплату за декабрь 2012 года сотрудник получает в 2013 году, однако эта сумма должна быть отражена в справке за 2012г. (письмо ФНС России от 12.01.2012г. № ЕД-4-3/74).
Сумма декабрьской зарплаты отражается в строке 5.2, а НДФЛ января - в строках 5.3, 5.4, 5.5 формы 2-НДФЛ.

Переплата НДФЛ не отражается при заполнении справки 2-НДФЛ.

Такая переплата (когда в бюджет перечислена сумма, превышающая ту, что удержана с работников) не считается налогом, и она не может быть направлена в счет будущих платежей по НДФЛ.

Удержанный сверх положенного налог с работника в 2012 г. отражается при в 2013г. только в том случае, если излишняя сумма не возвращена работнику.

В течение 10 дней после обнаружения ошибки необходимо сообщить о ней сотруднику, и в срок не более 3 месяцев после получения от него заявления ему следует вернуть деньги в безналичном порядке.
Если на момент составления справки по НДФЛ деньги еще не возвращены, переплата НДФЛ отражается в строке 5.6, а верная сумма - в строке 5.3.

При отсутствии в справочнике нужных кодов дохода, отнесите их к иным выплатам.

Каждому виду доходов присвоен код, который можно узнать в Приложении №3 к приказу ФНС России от 17.11.2010г. № ММВ-7-3/611@.

Однако утвержденный перечень содержит только основные виды, к примеру «2000» - код зарплаты, «2012» - код отпускных. Если вы не обнаружили необходимого вам кода, отмечайте доход кодом «4800», который означает иные выплаты.

Стоит заметить, что ошибка в указании кода не облагается штрафами. Главное, удержать налог по верной ставке и не допустить переплаты или недоплаты НДФЛ.

Доходы, не облагаемые НДФЛ, в не отражаются.

Выплаты, с которых не удерживается НДФЛ, перечислены в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации - детские пособия, выходные пособия.

Если доход частично облагается НДФЛ, в справке формы 2-НДФЛ указываются суммы и коды вычетов.
К примеру, материальная помощь и подарки облагаются налогом только начиная с суммы, превышающей 4000 рублей.

Такие доходы отражаются в разделе 3 справки 2-НДФЛ как облагаемые доходы. Напротив суммы выплаты указывается код и сумма вычета. К примеру, материальная помощь отражается в графе 4 кодом «503», а в графе 5 - суммой «4000 руб».

Стандартные вычеты на детей.

В 2012 году по заявлению сотрудников было предусмотрено уменьшение доходов, облагаемых налогом 13% - на первого и второго ребенка на 1400 рублей, на третьего и последующих - на 3000 рублей. Вычеты на детей были возможны только до достижения дохода работника с начала года суммы 280000 рублей.
Эти вычеты отражаются в разделе 4.1 справки 2-НДФЛ, код зависит от суммы вычета и от того, на какого по счету ребенка он предоставляется.

Имущественный вычет за приобретенную жилую недвижимость.

Сотрудник может получить имущественный вычет на основании заявления из ИФНС. Если такой вычет предоставлялся сотруднику, то при

Не позднее 1 апреля 2014 года работодатели должны представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога за 2013 год. О том, на что обратить внимание при составлении справки 2-НДФЛ, читайте в статье

Сведения подают по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Этим же приказом утверждены Рекомендации по заполнению справки. Кроме того, разъяснения по заполнению строки 5.5 справки можно найти в письме ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@.

Справка в электронном виде формируется согласно формату, приведенному в приложении № 2 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

Российские организации и предприниматели;

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

Обособленные подразделения иностранных фирм на территории РФ, от которых плательщик НДФЛ получил доходы, независимо от того, есть у обособленных подразделений статус постоянных представительств или нет (письмо Минфина России от 18.11.2009 № 03-04-06-01/299). Сведения о доходах работников обособленных подразделений подаются в ИФНС по месту нахождения таких подразделений (письмо Минфина России от 07.08.2012 № 03-04-06/3-222).

Порядок представления справки в налоговые органы утвержден приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@.

На кого сведения не сдаются

Справка составляется по каждому физическому лицу, получившему доходы от налогового агента. Но ее представлять не нужно, если организация:

Выплатила доход физическим лицам, которые обязаны уплачивать налог самостоятельно, например предпринимателям или другим лицам, занимающимся частной практикой (в том числе нотариусам или адвокатам) (ст. 227 НК РФ);

Выплатила только доход, с которого плательщик НДФЛ обязан заплатить налог и отчитаться об этом самостоятельно (ст. 228 НК РФ), например при покупке у физических лиц их имущества, выдаче выигрышей и т. д.;

Выплатила только доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, то есть перечисленные в статье 217 НК РФ.

Форма 2-НДФЛ заполняется на основании карточки учета НДФЛ по каждому работнику (п. 1 ст. 230 НК РФ и раздел I Рекомендаций).

Если применялись разные ставки НДФЛ

Работнику могут быть выплачены доходы, облагаемые по разным ставкам. В этом случае составляется только одна справка — последовательно заполняются разделы 3 — 5 либо 3 и 5 (в зависимости от того, применялись вычеты к доходам или нет).

При этом в форму 2-НДФЛ нужно будет добавить необходимое количество страниц с разделами 3 — 5 (в зависимости от количества ставок, по которым облагались доходы).

На второй и последующих страницах (вверху справки) следует указать порядковый номер страницы (например, стр. 2, стр. 3 и т. д.).

В справке показываются только облагаемые суммы

Некоторые доходы, выплачиваемые физическим лицам, облагаются НДФЛ не полностью, а частично — в пределах сумм, установленных Налоговым кодексом. Именно в этих пределах такие доходы и следует указывать в справке.

Наиболее распространенные виды доходов, частично включаемых в форму 2-НДФЛ, перечислены в таблице.

Таблица. Доходы, частично не облагаемые НДФЛ

Не нужно отражать в справке доходы, которые не превышают установленных пределов, а также доходы, не облагаемые НДФЛ, перечисленные в статье 217 НК РФ.

Если же физическому лицу в течение года выплачивались только доходы, не превышающие установленный лимит, справка по форме 2-НДФЛ на него не подается (письмо ФНС России от 08.11.2010 № ШС-37-3/14851).

Правила заполнения 2 НДФЛ

При заполнении пункта 4.1 справки 2 НДФЛ указывайте коды вычетов, утвержденные в приложении № 4 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

Сведения о стандартных, социальных и имущественных вычетах отражаются в разделе 4 справки суммарно, нарастающим итогом с начала года по каждому коду вычета.

А в разделе 3 справки указываются вычеты, коды которых привязаны непосредственно к определенному коду доходов, например суммы профессиональных вычетов. Коды облагаемых доходов приводятся в соответствии с приложением № 3 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

В разделе 5 нужно отразить общую сумму дохода, полученного работником за налоговый период, сумму начисленного и удержанного налога.

Сведения по доходам, облагаемым по ставке 35%, отражаются на дополнительном листе справки, но заполняются только разделы 3 и 5. В дополнительном разделе 3 нужно указать сумму дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом, выданным организацией (подп. 1 п. 1 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ). А в разделе 5 — общие суммы дохода и налога по итогам 2013 года.

ЭМИЛИЯ

ПОЧЕМУ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ 2 НДФЛ ЗА 2013Г СУММА ИСЧИСЛЕННАЯ ПРОСТАВЛЯЕТСЯ, А УДЕРЖАННАЯ И ПЕРЕЧИСЛЕННАЯ НЕТ. КАК ИСПРАВИТЬ СИТУАЦИЮ?.СПАСИБО.

Сведения о доходах физических лиц последние три года передаются в новой форме.

Сведения о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год передаются в формате и по форме, официально утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 17 октября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011г. № ММВ-7-3/909@.

Главные изменения в форме документа 2-НДФЛ:

— теперь по облагаемым по разным ставкам доходам, составляется одна справка (в том случае если они выплачены одному физическому лицу). Разделы 3, 4 и 5 данной справки заполняются отдельно для каждой из ставок. Справка может быть из несколько страниц.

— увеличен перечень кодов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.

— увеличен перечень кодов стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, уменьшающих налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Скачать бесплатно форму бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год:

Обновленные коды стандартных вычетов необходимо использовать в справках 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год

Федеральная налоговая служба РФ своим приказом № ММВ-7-3/909@ от 06.12 2011 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@» внесла нововведения в форму бланка 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20___ год».

Так, например, данный документ назначает новые коды стандартных налоговых вычетов, учитывая очередность ребенка.

Так стандартный вычет в размере четыреста рублей (400) руб. (код 103) – в 2013 и 2014 году не используется.

Теперь стандартный вычет на ребенка в размере тысяча рублей (1000 руб.) (код 108) в 2013 и 2014 годах зависит от очередности ребенка.

Стандартный вычет на первого ребенка (новый код в документе 114) в 2013 и 2014 году составит 1400 рублей, на второго ребенка (новый код 115) – также 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка (новый код 116) – 3000 рублей.

Вычет на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет считается ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, интерна, ординатора, в возрасте до 24 лет, а также если он считается инвалидом I или II группы составляет 3000 рублей (код 117).

В случае если родитель один или если второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей предоставляются в двойном размере. В новом приказе указаны новые коды таких вычетов. Однако это правило действует лишь тогда, когда желающий отказаться от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и этот доход не превысил с начала года 280 000 руб.

Существует ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты – 280 000 рублей.

Кто освобождается в 2014 году от уплаты НДФЛ?

Госдума в конце 2013 года приняла два закона, корректирующая перечень выплат, не облагающихся НДФЛ. В связи с нововведением налогом не облагаются субсидии и гранты, выделенные крестьянским (фермерским) хозяйствам на их создание и развитие, а также разовую помощь на бытовые нужды начинающего фермера (ст. 217 НК РФ, п. 14.1 и 14.2 в ред. Закона РФ № 161-ФЗ). Льгота по НДФЛ применяется по отношению к субсидиям и грантам, полученным после 1 января 2012 года.

Помимо этого, освобождаются от уплаты НДФЛ средства, которые перечисляются из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми. Об этом говорится в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не платятся НДФЛ с дохода в виде бесплатно выделенных земельных участков и жилых помещений из муниципальной или государственной собственности на основании законов субъектов РФ или федеральных законов (ст. 217 НК РФ, п. 41 в ред. Закона РФ № 205-ФЗ).

В 2014-м, как и в 2013-м году, граждане платят 13% подоходного налога. Таким образом, в 2014 году ставки НДФЛ не изменились.

Отчетность по форме 2-НДФЛ за 2013 год с примером заполнения

Не позднее 1 апреля 2014 года налоговым агентам* по НДФЛ необходимо отчитаться о доходах за истекший 2013 год, а так же о суммах:

Начисленного, удержанного, перечисленного в бюджетную систему РФ

НДФЛ с таких доходов.

*Налоговыми агентами для целей НДФЛ признаются (ст.226 НК РФ):

Российские организации, ИП, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения организаций в РФ,

от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик** получил доходы, указанные в пункте 2 ст.226 НК РФ, обязаны:

Исчислить, удержать у уплатить сумму налога,

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В пункте 1.3 «Код ОКТМО» указывается код на территории которого мобилизуются находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма Справки, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу.

Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных муниципальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству муниципальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы).

Коды ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО).

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками).

Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698---».

При заполнении формы Справки о доходах, полученных физическим лицом в головной организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКТМО по месту нахождения организации.

При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении той же организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту ее учета по месту нахождения обособленного подразделения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения организации.

Для физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКТМО по его месту жительства.

В пункте 1.4 «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика.

При отсутствии у налогового агента контактного телефона данный реквизит не заполняется.

В разделе 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода» Справки отражаются данные о физическом лице - получателе дохода.

В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В пункте 2.2 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», то указывается цифра 3.

В пункте 2.4 «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) в следующем формате: 01.01.1985.

В пункте 2.5 «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик.

Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины.

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код, который выбирается из Справочника «Коды документов».

В пункте 2.7 «Серия и номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N» не проставляется.

В пункте 2.8 «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».

«Код региона» - это код региона, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из Справочника «Коды регионов».

«Почтовый индекс» - индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса «Дом» могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак «/» для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа «Строение» заполняются в поле «Корпус».

В Приказе №ММВ-7-3/611@ приведены следующие примеры заполнения адресов:

В графе «Код дохода» указываются коды доходов, которые выбираются из Справочника «Коды доходов».

В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере в соответствии со статьей 217 НК РФ, в графе «Код вычета» указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов».

В графе «Сумма вычета» отражается соответствующая сумма налогового вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода».

Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии суммы вычета.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются статьями 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета.

В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже.

Графы (поля) «месяц», «код дохода» и «сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются. Общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу, не должна превышать сумму дохода.

При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода, с которой не удержан НДФЛ налоговым агентом.

Пример. Организация выплатила работнику зарплату в размере 5000 руб., исчислила и удержала налог в сумме 650 руб. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме на сумму 500 руб. Организация исчислила налог в сумме 65 руб., но не удержала его.

При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 500 руб., а в пункте 5.3 раздела 5 Справки указывается сумма налога исчисленная - 65 руб., в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 65 рублей.

При заполнении Справки с признаком 1 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 5500 руб., в пунктах 5.3 - 5.5 раздела 5 Справки указываются сумма налога исчисленная - 715 руб., сумма налога удержанная и перечисленная - 650 руб., а в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 65 рублей.

Обратите внимание: Стандартные налоговые вычеты, вычет, а также социальный налоговый вычет в данном разделе не отражаются.

Раздел 4 Справки «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты.

При этом пункты 4.2, 4.3, 4.4 заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет.

В разделе 4 Справки «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения:

О стандартных налоговых вычетах, установленных ст.218 НК РФ, имущественном налоговом вычете, установленном пп.2 п.1 ст.220 НК РФ*, а также социальном налоговом вычете, установленном пп.4 п.1 ст.219 НК РФ.

*В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013г. №212-ФЗ ст.220 НК РФ изложена в новой редакции, которая действует с 1 января 2014 года.

В пункте 4.1 «Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов» отражаются суммы фактически предоставленных налогоплательщику:

Стандартных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета, а также социального налогового вычета.

В графе «Код вычета» пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов».

В графе «Сумма вычета» отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.

В пунктах 4.2 и 4.3 указываются номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с п.3 ст.220 НК РФ.

В пункте 4.4 «Код налогового органа, выдавшего уведомление» указывается код ИФНС, выдавшего уведомление.

В разделе 5 Справки «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке __%» отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода по ставке, указанной в заголовке раздела 5 Справки.

Раздел 5 формируется отдельно по каждой ставке налога, отраженной в Справке.

В пункте 5.1 «Общая сумма дохода» указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. В данном пункте отражается общая сумма доходов, указанных в разделе 3 Справки.

При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.1 указывается общая сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3 Справки.

В пункте 5.2 «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном пункте, соответствует общей сумме доходов, отраженной в пункте 5.1. Справки, уменьшенной на общую сумму налоговых вычетов, отраженных в Разделах 3 и 4 Справки.

В пункте 5.3 «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода. При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.3 указывается общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная.

В пункте 5.4 «Сумма налога удержанная» соответственно указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в разделе 3, за налоговый период. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.4 не заполняется.

В пункте 5.5 «Сумма налога перечисленная» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных, начиная с 01.01.2011. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется.

В пункте 5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.6 не заполняется.

В пункте 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном налоговом периоде.

Заполненная Справка подписывается в поле «Налоговый агент (подпись)». Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте («М.П.» в нижнем левом углу Справки). В поле «Налоговый агент (должность)» указывается должность лица, подписавшего Справку. В поле «Налоговый агент (Ф.И.О.)» указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговый агент - физическое лицо подписывает Справку и указывает свою фамилию и инициалы имени и отчества.

В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху Справки указываются: номер страницы Справки, «Справка о доходах физического лица за 20__ год N ___ от ________». При этом поле «налоговый агент» заполняется на каждой странице Справки.

Пример заполнения Справки по форме 2-НДФЛ на сотрудника, получавшего в 2013 году зарплату и дивиденды Пример заполнения Справки по форме 2-НДФЛ на учредителя, получавшего в 2013 году дивиденды Пример заполнения Справки по форме 2-НДФЛ для сотрудника, получавшего в 2013 году зарплату и вычеты на детей Пример заполнения Справки по форме 2-НДФЛ для сотрудника, получавшего в 2013 году зарплату и имущественные вычеты